全國2015年4月高等教育自學考試

　　銀行會計學試題

　　課程代碼: 00078

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多

　　涂或未涂均無分。

　　1.下列對銀行會計科目的內涵表達不正確的是(B) 2-45

　　A.是分類記載會計事項的工具

　　B.是業務發生的證明

　　C.是設置賬戶的依據

　　D.是確定財務報表項目的依據

　　2.下列項目中，屬于銀行資產要素的是(D) 1-39

　　A.吸收存款

　　B.拆入資金

　　C.一般風險準備

　　D.存放中央銀行款項

　　3.“實施會計管理和監管，維護財產和資金的安全”是(A) 1-41

　　A.銀行會計工作任務之一

　　B.銀行會計特點之一

　　C.銀行會計信息質量要求之一

　　D.會計人員主要職責之一

　　4.能夠反映每一會計科目 當日借、貸方發生額和憑證張數的匯總記錄是(C) 2- 60

　　A.日計表

　　B.總賬

　　C.科目日結單

　　D.余額表.

　　5.銀行對在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款轉存，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算

　　單位，應開立的賬戶是(B) 3-71

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　6.對單位活期存款計息時應加積數的計算方法是(A) 3-74

　　A.應加積數=補記貸方(積數) +沖記借方(積數)

　　B.應加積數=補記貸方(積數) -沖記借方(積數)

　　C.應加積數=補記借方(積數) +沖記貸方(積數)

　　D.應加積數=補記借方(積數) -沖記貸方(積數)

　　7.資產負債表中，對銀行貸款后續確認，反映出該筆貸款的(B) 4-98

　　A.歷史成本

　　B.攤余成本

　　C.公允價值

　　D.現值

　　8.在資產負債表中，貸款的“利息收入”是根據(C) 4-98

　　A.貸款的合同本金和合同利率來確認

　　B.貸款的合同本金和實際利率來確認

　　C.貸款的攤余成本和實際利率來確認

　　D.貸款的攤余成本和合同利率來確認

　　9.銷貨方將其銷售商品、提供服務或其他原因產生的應收賬款轉讓給銀行，由銀行為其提供應收賬款融資及商業

　　資信調查、應收賬款管理的綜合性金融服務的業務稱為(B) 4-95

　　A.國內信用證貸款

　　B.國內保理

　　C.國內發票融資

　　D.商品融資

　　10.與產生聯行往來密切相關的銀行業務是(D) 5-117

　　A.現金

　　B.借款

　　C.貸款.

　　D.資金結算及劃撥

　　11.辦理系統內各經辦行之間的資金劃撥、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的

　　部門是(D) 5-119

　　A.清算行

　　B.收報經辦行

　　C.發報經辦行

　　D.總行清算中心

　　12.同業拆借可以在同城銀行間進行，也可以在異地銀行間進行。但無論哪種方式，最后進行清算的銀行是(A)

　　6-134

　　A.中央銀行

　　B.商業銀行總行

　　C.商業銀行一級分行

　　D.商業銀行二級分行

　　13.支付結算的票據是指支票、銀行匯票、銀行本票和(C) 7-148

　　A.銀行承兌匯票

　　B.商業承兌匯票

　　C.商業匯票

　　D.結算憑證

　　14.以一定單位的外國貨幣作為標準，折算成一定數額的本國貨幣的外匯標價法稱為(B)8-176

　　A.間接標價法

　　B.直接標價法

　　C.買賣兩檔匯價制

　　D.中間價

　　15.“應收開證信用證款項”是商業銀行的(A) 8-189 .

　　A.或有資產科目

　　B.或有負債科目

　　C.資產科目

　　D.負債科目

　　16.關于票據和結算憑證以下描述不正確的是(C) 7-149

　　A.是辦理支付結算的工具

　　B.單位、個人和銀行辦理支付計算必須使用中央銀行統一規定印制的票據和結算憑證

　　C.票據的出票日期可以使用中文大寫，也可以使用阿拉伯數字填寫

　　D.未使用中央銀行統一規定要求印制的票據無效:未使用中央銀行統- -規定 格式的計算憑證，銀行不予受理

　　17.當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為(C) 9-202

　　A.借:庫存現金等

　　貸:應付債券

　　B.借:庫存現金等

　　貸:應付債券--債券折價

　　C.借:庫存現金等

　　應付債券

　　債：券折價

　　貸：應付債券一債券面值

　　D.借:庫存現金等

　　應付債券---債券面值

　　貸:應付債券--債券折價

　　18.當銀行將某項投資歸類為“持有至到期投資”時，應按發行面值借記(D) 9-209

　　A.“存放中央銀行款項”賬戶

　　B.“銀行存款”賬面

　　C.“持有至到期投資-利息調整”賬戶

　　D.“持有至到期投資-成本”賬戶

　　19.下列應確認為商業銀行“營業外支出”的支出項目是(B) 4-100

　　A.商業銀行經營外匯業務因匯率變動而產生的損失

　　B.商業銀行抵債資產保管費用

　　C.商業銀行出售交易性金融資產產生的凈損失

　　D.商業銀行支付的代辦業務手續費

　　20.下列項目中屬于銀行經營活動產生的現金流量的是(A) 11-243

　　A.同業存放及存放同業的款項

　　B.購買或收回債券投資

　　C.發行金融債券

　　D.構建和處置固定資產

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“ 答題紙”的相應代碼涂黑。未涂、

　　錯涂、多涂或少涂均無分。

　　21.銀行會計的賬務處理應包括的核算過程有(ABCD) 2- 64/65

　　A.受理和編制會計憑證

　　B.以審核的憑證登記賬務

　　C.定期或不定期進行賬務核對

　　D.編制日計表扎平賬務

　　E.編制會計報表

　　22.工商銀行資金匯劃清算系統的基本模式是(ABCE) 5-119

　　A.實存資金

　　B.同步清算

　　C.頭寸控制

　　D.集中管理

　　E.集中監管

　　23.銀行外匯業務核算的特點包括(BCDE) 8-175

　　A.業務核算采用外匯統賬制

　　B.業務核算采用外匯分賬制

　　C.設置“貨幣兌換”專用科目

　　D.可以編制多借多貸復合會計分錄

　　E.多渠道、多方式清算外匯資金

　　24.交易性金融資產的核算，其初始計量，應(ABCD) 9 -208

　　A.以交易成本記入“交易性金融資產一成本”賬戶

　　B.發生的相關稅費記入“投資收益”賬戶

　　C.若存在未發放的股利，則記入“應收股利”賬戶

　　D.按實際支付的金額計入“存放中央銀行款項”賬戶

　　E.按“存放中央銀行款項”和“交易性金融資產- -成本”之差額計入“利息調整”賬戶

　　25.銀行決算日工作的重點包括(ABCDE) 11-237

　　A.全面處理、核對當日賬務、檢查各項庫存B.調整金銀、外幣記賬價格

　　C.核實應繳稅款

　　D.結轉本年利潤

　　E.辦理新舊賬簿結轉

　　三、判斷改錯題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　判斷下列各題，在答題紙相應位置正確的打“小”，錯誤的打“X"并改正。

　　26.銀行會計科目按與財務報表的關系分類，具體分為資產類科目、負債類科目、資產負債共同類科目、所有者權

　　益類科目和損益類科目。2-45

　　答:錯誤。(1分)銀行會計科目按與財務報表的關系進行分類，具體分為表內科目和表外科目。(2分)

　　27.貼現和貸款的主要區別是信貸基礎不同、信貸關系的當事人不同、銀行收取利息的時間先后不同等。4-92

　　答:正確。(3分)

　　28.單位存款人可以自主選擇銀行開立基本存款賬戶，但在一家商業銀行只能開立一個基本存款賬戶，若需要開立

　　多個基本存款賬戶，則必須選擇多家銀行。3-71

　　答:錯誤。(1分)

　　單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。(2分)

　　29.同城票據清算由當地中央銀行主辦，通過“存放中央銀行款項”賬戶進行資金清算。6-140

　　答:正確。(3分)

　　四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)

　　30.簡述“貨幣兌換”科目的特點。8-177

　　表現為如下幾個方面:

　　(1)用途:是外匯分賬制下設置的特定會計科目，在賬戶中起平衡和聯系作用: (2分)

　　(2)性質:屬于資產負債共同類科目。(2分)

　　(3)結構:當銀行買入外匯時，本科目外幣反映在貸方，人民幣記借方，兩者都記入買入欄:當銀行賣出外匯時，

　　本科目外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入賣出欄。(5 分)

　　31.簡述整存整取定期儲蓄存款利息的核算。3-80

　　答:

　　整存整取定期儲蓄存款采用逐筆計息法計算利息。

　　(1)若存款到期支取，按存入日掛牌公告的相應期限檔次整存整取定期存款利率計息。定期存款利隨本清，遇利

　　率調整，不分段計息。(2分)

　　(2)全部或部分提前支取的，支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息:未提前支取部分按支原存單

　　利率計息。(2分)

　　(3)逾期支取的，超過存單約定存期部分，除約定自動轉存外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。(2

　　分)

　　五、業務題(本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分)

　　32.本行收到甲公司于2013年2月5日提交的“銀行承兌匯票”一張及“貼現申請書”等材料，匯票票面金額為

　　6 000 000元，出票時間為2013年1月5日，到期日為2013年7月5日，貼現利率為6. 8%。本行經審查同意辦理貼現。

　　要求: (1)計算貼現利息;

　　答:計算貼現利息=6 000 000*5*6.8%+ 12=170 000 (元) (4分)

　　(2)計算實付甲公司的貼現款:

　　答:

　　計算實付甲公司的貼現款=6 000 000-170000=5 830 000 (元) (3 分)

　　(3)編制辦理貼現的會計分錄。

　　答:編制辦理貼現的會計分錄

　　借:貼現資產一面值6 000 000

　　貸:吸收存款一甲公司5 830 000

　　貼現資產一利息調整170 000 (3分)

　　33.分錄題(根據以下經濟業務編制會計分錄。本題共10小題，每筆分錄3分，共計30分)

　　A.甲公司向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯，申辦銀行本票500 000元，用以支付同城他行開戶的丙公司的

　　貸款。經審查銀行為其簽發銀行匯票。7-160

　　B.收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(匯票金額800 000元，實際計算金額800 000

　　元，多余款0元)，系開戶乙公司申辦的銀行匯票，作出結清銀行匯票的處理。7-156

　　C.本行購入5年期金融債券，總價為700 000元，另付手續費10500元，該債券年利率4. 8%，到期還本付息，本

　　行不準備持有至到期，見機出售。9-208

　　D.丁公司將“轉賬支票”和三聯“進賬單”提交本行，提示銀行支付在同行開戶的甲公司的購貨款，金額為576 000

　　元，經審查無誤立即辦理轉賬。7-162

　　E.經計算確認應對乙公司的擔保貸款計提貸款減值準備3 540 000元。4-98

　　F.經計算，本行投資的某交易性資產在資產負債表日公允價值上升了500 000元。9-208

　　G.本行拆出資金2 000 000元給M支行，雙方簽訂借貸協議后，填制轉賬支票和進賬單一并提交中央銀行，編制拆

　　出行轉賬的會計分錄。6-134

　　H.經計算，本行本旬應調增財政性存款100 000元，填審劃撥憑證后立即轉賬。6-139

　　I.期末，結轉手續及傭金收入1 200 000元。10-225

　　J.經計算，本期應交納城市維護建設稅60 000元。10-223

　　答:

　　A.借:吸收存款一甲公司戶500 000

　　貸:本票500 000

　　B.借:存入保證金一銀行匯票款800 000

　　貸:清算資金往來800 000

　　C.借:交易性金融資產一成本800 000

　　投資收益10500

　　貸:存放中央銀行款項7 010 500

　　D.借:吸收存款一丁公司戶576 000

　　貸:吸收存款一甲公司戶576 000

　　E.借:資產減值損失3 540 000

　　貸:貸款減值準備3 540 000

　　F.借:交易性金融資產-公允價值變動5 000 000

　　貸:公允價值變動損益5 000 000

　　G.借:拆出資金一M支行2 000 000

　　貸:存放中央銀行款項2 000 000

　　H.借:存放中央銀行款項-財政性存款戶100 000

　　貸:存放中央銀行款項一存中 央銀行準備金存款戶100 000

　　1.借:手續費及傭金收入1 200 000

　　貸:本年利潤1 200 000

　　J.借:營業稅金及附加60 000

　　貸:應交稅費-城市維護建設稅60 000

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