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1. 由銀行會計人員根據有關原始憑證和業務事項自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指
A.“基本憑證”
B.“特定憑證”
C.“單式憑證”
D.“復式憑證”
2.“日計表”填列的依據應
A.根據總賬各科目借方或貸方余額填列
B.根據總賬各科日借方和貸方發生額填列
C.根據總賬各科目借方、貸方發生額和余額填列
D.根據總賬各科目所屬明細賬的每日最終余額填列
3.若采用余額表計息法，“ 本期應計息積數”確定的依據是
A.本月應計計息積數
B.本月應計計息積數±調整積數
C.至上月底朱計息積數+本月應計計息積數
D.至上月底米計息積數+本月應計計息積數±調整積數
4.對整存整取提前支取的存款本金計息，應按
A.存入時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息
B.支取時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息
C.存入時掛牌公告的活期存款利率計付利息
D.支取時掛牌公告的活期存款利率計付利息
5.商業銀行在一定的條件下能夠形成數倍于原始存款的派生存款，這充分體現了商業銀行的
A.信用中介職能
B.支付中介職能
C.創造信用職能
D.金融服務和調節經濟職能
6.本行向甲公司發放貸款500萬元，期限三年，到期一次還本。設利息按年收取，合同利率為8.5%，實際利率為8. 8%。甲公司實際收到的貸款為
A.500萬元
B.大于500萬元
C.小于500萬元
D.不確定
7.在資產負債表日，貸款的“應收利息”應根據
A.貸款的合同本金和實際利率計算確定
B.貸款的合同本金和合同利率計算確定
C.貸款的攤余成本和合同利率計算確定
D.貸款的攤余成本和實際利率計算確定
8.銀行本票的提示付款期限是自出票日起
A.十天
B.一個月
C.兩個月
D.六個月
9.與產生聯行往來密切相關的銀行業務是
A.借款業務
B.貸款業務
C.出納業務
D.資金結算及劃撥業務
10.辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理的部門是
A.收報經辦行
B.發報經辦行
C.清算行
D.總行清算中心
11. 以一定單位的外國貨幣作為標準，折算成一定數額的本國貨幣的外匯標價法是指
A.中間價
B.直接標價法
C.買賣兩檔匯價制
D.間接標價法
12.信用證是銀行應進1: 3商的請求簽發的有保證付款的文件，承擔付款責任的是
A.進口商
B.出口商
C.開證行
D.議付行
13.銀行投資“持有至到期投資"的金融資產，當實際支付的款項大于發行面值時，應反映在
A.“持有至到期投資一成本”科目
B.“持有至到期投資—利息調整，科目
C.“持有至到期投資—面值”科目
D.“持有至到期投資一溢價”科目
14.銀行投資交易性金融資產，在資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的關額應及時確認
A.“公允價值變動損益”科目
B.“利息收入”科目
C.“投資收益”科目
D.“其他業務收入”科目
15.過去，商業銀行的營業稅金及附加包括營業稅、教育費附加和
A.印花稅
B.城市維護建設稅
C.車船使用稅
D.土地使用稅
16.下列既屬于支付結算工具，又屬于融資工具的票據是
A.支票
B.銀行本票
C.商業匯票
D.銀行匯票
17.“本年利潤”賬戶的貨方余額即為銀行本年度的
A.利潤
B.營業利潤
C.虧損
D.留存收益
18.決算前準備工作中，資金清理的內容包括清理信貸資金、清理結算資金.清算內部資金和
A.財產清理
B.清理閑置資金
C.清理占用資金
D.清理代理業務資金
19.目前，我國商業銀行營業收入的主要構成是
A.利息收入
B.其他業務收入
C.手續費收入
D.金融企業往來收入
20.盤點財產主要包括盤點庫存現金、貴金屬、各種有價單證和
A.應收款項
B.固定資產及低值易耗品
C.聯行占有資金
D.代付款項
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出
并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21.對銀行活期存款利息的核算，下列表述正確的是
A.通常實行“按季結息”，特殊情況也可以“利隨本清”
B.可以在乙種分戶賬的“賬頁”上計息，也可以在計息“余額表”上計息
C.利息是根據“累計計息積數”乘以“曰利率”計算求得
D.計息積數，即“本金”乘以“時間”
E.計息利率由銀行自主決定
22.下列可歸屬 于金融企業往來業務的是
A.商業銀行跨系統的資金結算
B.商業銀行向其他銀行辦理轉貼現
C.商業銀行向跨系統金融機構借款
D.商業銀行解繳中央銀行現金
E.商業銀行代理銷售保單
23.商業銀行的所有者權益項目主要包括
A.實收資本(或股本)
B.資本公積
C.盈余公積
D.朱分配利潤
E.一般準備
24.以下對信用貸款描述正確的是。
A.需逐筆申請
B.銀行逐筆審核
C.確定期限
D.使用成本最低
E.到期歸還
25.下列能引起銀行資產和負債同增的業務有
A.吸收開戶單位存入的庫存現金
B.向中央銀行借款
C.單位存款戶支取現金作零星采購款
D.向同業拆入資金
E.向單位客戶發放貸款
第二部分非選擇題(共70分)
三、判斷改錯題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
判斷正誤，在“答題卡”的試題序號后，正確的劃上“√”，錯誤的劃上“X”，并改正錯誤。
26.存款人辦理日常轉賬結算和現金收、付業務時，銀行為其開設一般存款賬戶
27.銀行貸款的初始計量是按照貸款合同確定的企業借款的公允價值金額記入“貸款”賬戶的“本金”明細賬:按貸款過程中發生的交易費用記入“貸款"賬戶的“利息調整”明細賬。
28.聯行往來，是指金融機構之間因辦理對外結算、對內資金調拔等業務，相互代收、代付款項而發生的資金賬務往來。
29.在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當具有真實的交易關系或債權、債務關系時，辦理結算應使用銀行匯票結算工具。
四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)
30.簡述商業銀行收入的主要構成及其確認原則。
31.簡述支付結算的原則。
五、業務題(本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分)
32.儲戶李斌于2012年6月1日到銀行存入整存整取定期儲蓄存款10萬元，存期為三年，存入時該檔期利率為5%。
(1)設李斌于2015年6月1日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調整為3. 5%。
(2)設李斌于2013 年6月1日到本行辦理部分提前支取款項5萬元。支取日該檔期存款利率已調整為4.25%;且存入日活期儲蓄存款利率為0.5%;支取日活期儲蓄存款利率調整為0.35%。
(3)設李斌于2015年8月1日到本行辦理逾期支取款項10 萬元。支取日該檔期存款利率已調整為3.25%;支取日活期儲蓄存款利率為035%。
要求:對以上三種情況分別計息并做山存戶到期支取、部分提前支取、途期支取款項的賬務處理。
33. 分錄題。
根據以下經濟業務編制會計分錄
(1)經計算，本行本句應調減財政性存款500 000 元，根據“繳存(調整)財政性存款劃撥憑證”辦理轉賬。
(2)甲公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯，申辦銀行匯票880 000元，經審查銀行為其出票。
(3)乙公司提交“轉賬支票”及-式兩聯“進賬單”，金額為775 000元，委托本行收款,出票人是他行開戶的光明企業。本行將轉賬支票提出交換后在規定時間無退票通知時，完成相關賬務處理。
(4)收到收報清算行傳來數據，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(匯票金額880 000元，實際結算金額880 000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，完成結清銀行匯票處理。
(5)本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現申請。經審查該匯票尚有5個月到期，匯票面額為1 000 000 元，貼現利率為5%，完成相關賬務處理。
(6)經計算，確認本行在資產負債表日應計提貸款減值準備的金額為3 000 000 元。
(7)丙公司將“轉賬支票”和一式三聯“進賬單”提交本行，用以支付在本系統不同行處開戶的A超市的貨款，金額為90 000元，銀行經審查確認無誤，辦理轉賬。
(8)經計算，本行本年度應提取法定盈余公積67 000 000元.
(9)經查看，當日有一筆申請人為A企業的銀行承兌匯票103 000元，現已到期，填制兩借一貸“特種轉賬傳票”辦理轉賬。
(10)本行因資金緊張向同業借款5 000 000元，期限1個月，利率6. 2%.雙方簽訂借款協議后，通過央行劃款。當收到央行的進賬回單時，編制憑證辦理轉賬。
2017年4月高等教育自學考試全國統一命題考試
銀行會計學試題答案及評分參考
(課程代碼00078)
一單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
1.A 2.C 3.D 4.D 5.C
6C 7.B 8C 9.D 10.D
11.B 12.C 13.B 14. A 15.B
16.C 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
21. ABCDE
22. ABCD
23. ABCDE
24. ABCE
25. ABDE
三，判斷改錯題(本大題共4題，都小題3分，共12分)
26 .錯誤(1分)存款人辦理日常轉賬結算和現金收。付業務時，銀行為其開設基本存款賬戶。(2分)
27.正確(3分)
28.錯誤(1分)聯行往來，是指一個系統內的金融機構之間因辦理對外結算，對內資金調拔等業務，相互代收、代付款項而發生的資金賬務往來。(2分)
29.錯誤(1分)在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當具有真實的交貼關系或債權，鏡務關系時，小理結算應使用商業匯票結算工具。(2分)
四、簡答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)
30.答:銀行收入是其讓變資產使用權，提供金融服務所形成的，會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。(1分)
銀行收入主要包括:利息收入、金融企業往來收入。手續費收入匯黨收益、其他業務收入和公允價值變動損益等。(4分)
銀行收入的確認主要有兩項原則:
其一，與交易相關的經濟利益能夠流入企業:12分)
其二，收入的金額能夠可累計量。(2分)
31:答:支付結算原則，是指單位、個人和商業銀行在辦理支付結算時，必須遵守的行為準則。主要包括以下內容: (.5分)
(一)格守信用，履約付款(2-5分)
辦理支付結算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規定，規行各方職責.
(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配(2.5分)
商業銀行在辦理支付結算業務時，必須保護客戶對其存款的所有權和使用權。同時，除國家法律規定和國務院授權銀行監督項目外，銀行不得代理任何單位查詢，扣款，不得停止單位，個人對存款的正常支付。
(三)銀行不墊款(2.5分)
銀行在辦理支付結算業務時處于中介地位。只接受客戶的委托，向客戶提供支付結算服務，為。客戶進行資金在賬戶之間的劃轉，而不承擔墊付款項的責任。
五，業務題(本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分，共40分)
32.(1)利息=10萬元*5%*3=15000 (元)(1分)
借:利息支出15 000
吸收存款-定期儲蓄存款李斌1 00 000
貨:庫在現金 115000(2分)
(2)利息=5萬元*0.35%*1= 175(元)(1分)
借:利息支出 175
吸收存款-定期儲存存款李斌100 000
貸:吸收存款-定期儲蓄存款李斌50 000
庫有現金50 175(2分)
(3)利息= (10萬元*5%*3 ) +(10萬元*0.35%*2/12))=15 058(元)(2分)
借:利息支出 15058
吸收存款-定期儲蓄在款李斌100 000
貸:庫存現金115 058(2分)
33.分錄題(根據以下經濟業務編制會計分錄)
(1)借:存放中央銀行款項-存中央銀行準備金存款戶500 000
貸:存放中央銀行款項-存中央銀行財政性存款戶 500 000(3分)
(2)借:吸收存款-甲公司戶880 000
貨:存入保證金-銀行匯票款880 000(3分)
(3)借:存放中央銀行款項775 000
貸:吸收存款-乙公司戶7775000(3分)
(4)借:存入保證金銀行匯票款880 000
貨:請算資金往來(3分)
(5)借:貼規資產-面值 1 00 000
貸:吸收存款-活期有款乙公司 979 166.67(3分)
(6)借:資產誠值損失3 000 000
貸:貸款損失準備3 000 000(3分)
(7)借:吸收存款-丙公司戶90 000
貸:存放中央銀行款項90 000(3分)
(8)借:利潤分配-提取法定盈余公積67 000 000
貸:盈余公積67 000 000(3分)
(9)借:吸收存款A 企業戶103 000
貸:其他應付款A 企業戶103 000(3分)
(10)借:存放-中央銀行款項5 000 000
貸:拆入資金5 000 000(3分)
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