(課程代碼00160)

　　本試卷共7頁，滿分l00分，考試時間l50分鐘。

　　考生答題注意事項：

　　1.本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。

　　2.第一部分為選擇題。必須對應試卷上的題號使用28鉛筆將“答題卡”的相應代碼涂黑。

　　3.第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用0.5毫米黑色字跡簽字筆作答。

　　4.合理安排答題空間，超出答題區域無效。

　　第一部分選擇題(共40分)

　　一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題l分，共20分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

　　1、對于注冊會計師的欺詐行為，法院可判其

　　A、沒有過失 B、民事責任和刑事責任

　　C、只有民事責任 D、只有刑事責任

　　2、財務報表審計、經營審計和合規性審計的分類依據是

　　A、審計主體 B、審計目的和內容

　　C、審計實施的時間 D、審計實施的方式

　　3、注船會計師審計方法的調整，主要是隨著

　　A、審計對象的變化 B、審計目標的變化

　　C、審計環境的變化 D、審計責任的變化

　　4、 無法實施函證的應收賬款，審計人員可以實施的最為有效的替代審計程序是

　　A、進行銷售業務的截止性測試 B、擴大控制測試的范圍

　　C、審查與銷售有關的憑證及文件 D、執行分析程序

　　5、 注冊會計師的配偶在被審計單位所從事工作將嚴重損害獨立性的是

　　A、總工程師 B、統計 C、出納 D、營銷總監

　　6、 中國注冊會計師執業準則中不包括

　　A、中國注冊會計師職業道德準則 B、中國注冊會計師業務準則

　　C、中國注冊會計師審計準則 D、會計師事務所質量控制準則

　　7、 下列事項中，難以通過觀察的方法獲取的審計證據是

　　A、經營場所 B、固定資產的所有權

　　C、實物資產的存在 D、內部控制的執行情況

　　8、 下列關于質量控制準則適用范圍的敘述，正確的是

　　A、只適用于審計業務 B、只適用于鑒證業務

　　C、適用于所有業務 D、只適用于相關服務

　　9、 被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時錯記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是

　　A、完整性 B、截止

　　C、發生 D、計價與分攤

　　10、如果審計報告里出現“由于上述聞題造成的重大影響"等專業術語，那么該報告最應該是

　　A、無保留意見報告 B、保留意見

　　C、否定意見 D、無法表示意見

　　11、業務工作底稿的歸檔期限為業務報告后

　　A、30天 B、60天

　　C、90天 D、1 80天

　　12、在對財務報表進行分析后，確定資產負債表的重要性水平為200萬元，利瀾表的重要性水平為1 00萬元，則注冊會計師應確定的財務報表層次的熏要性水平為

　　A、300萬元 B、200萬元

　　C、150萬元 D、100萬元

　　13、如果在當年l2月3 1日收到一張購貨發票，并記入當年l2月份賬內，而這張發票所對應的存貨實物卻在次年l月3日才收到，未包括在當年年度的盤點范圍內，就會

　　A、多記了賬面存貨和應付賬款，虛增了本年利潤

　　B、少記了賬面存貨和應付賬款，虛增了本年利潤

　　C、多記了賬面存貨和應付賬款，虛減了本年利潤

　　D、少記了賬面存貨和應付賬款，虛減了本年利潤

　　14、在資產負債表賬戶中獨有的審計認定是

　　A、權利和義務 B、完整性

　　C、發生 D、分類

　　15、注冊會計師采用風險譯估程序了解被審計單位及其環境，了勰被審計單位及其環境的時間是

　　A、貫穿子整個審計過程的始終 B、在承接審計業務和續約時

　　C、在進行審計計劃時D、在進行期中審計時

　　16、下列關于重大錯報風險的說法中，不正確的是

　　A、財務報表層次重大錯報風險與財務報表整體存在廣泛聯系，可能影響多項認定

　　B、財務報表層次重大錯報風險遙常與控制環境有關

　　C、重大錯報風險與審計項目緝人員的學識、技術和能力有關

　　D、財務報表層次重大錯報風險難以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定

　　17、下列關于重要性與審計風險關系敘述，正確的是

　　A、重要性水平越高，審計風險越高 B、重要性性質越嚴重，審計風險越商

　　C、重要性水乎越商，審詩風險越低D、審計風險不受重要性水平酶影噙

　　18、在確定審計證據的相關性時，下歹|1事項中不屬予注冊會計師應當考慮的是

　　A、只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其飽認定榍關的審計證據

　　B、特定的審計程序可能只為某些認定提供提關的審計證據，而與其他認定無關

　　C、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據

　　D、扶釙部獨立來源獲取的審計證據比其他來源獲取的審計證據更可靠

　　19、貨幣資金審計時，審計人員必須驗證現金收支的截止日期，審計人員可以

　　A、檢查結賬目編制的銀行存款余額調節表是否正確

　　B、審查盤點表的編制是否正確

　　C、對大額現金收支追查到原始憑證

　　D、對結賬日1騎后一段時期爽現金收支憑證進行審查

　　20、在控制測試中，如果運用詢問、觀察、檢查等程序審計效果不佳，應該考慮采用

　　A、分析程序 B、重新執行 C、重新計算D、監盤

　　二、多項選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個備選項審至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

　　21、我國財務報表審計的總體目標明確規定為

　　A、合法性 B、合理性

　　C、公允性 D、完整性

　　E、可靠性

　　22、下列屬于順查的審計方法有

　　A、從發貨單查至銷售發票 B、從銷售發票查至客戶訂單

　　C、將主營業務收入總賬與報表核對D、將應收賬款與主營救務收入兩賬戶互相核對

　　E、根據應收賬款賬齡分析表函{正應收賬款

　　23、下列有關注冊會計師審計的說法中，芷確的有

　　A、注冊會計師審計是一種有償審計

　　B、注冊會計師在執行審計工作時必須利甩內部審計的工作成果

　　C、注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計

　　D、注冊會計師審計是事中審計

　　E、注冊會計師審計體現為雙向獨立

　　24、庫存現金監盤時，最好選擇在

　　A、上午上班前 B、下午下班時

　　C、資產負債表日 D、上午上班后

　　E、與銀行存款函證同一天

　　25、下列關于審計質量控制的敘述，正確的有

　　A、會計師事務所應當樹立市場為導向的意識

　　B、項目經理是質量控制的最終責任人

　　C、監控屬于定期檢查的方式

　　D、會計師事務所在業務承接過程中考慮客戶的誠信度

　　E、指導、監督與復核不是會計師事務所業務執行環節的質量控制

　　26、專業勝任能力的基本原則要求注冊會計師應做到

　　A、在法規允許情況下可以進行或有收費

　　B、如果不能保持和提高專業勝任能力，應當主動降低收費標準

　　C、取得會計專業碩士學位

　　D、不承接自己不能勝任的業務

　　E、注冊會計師不僅要具有專業知識、技能和經驗，而且應經濟、有效地完成業務

　　27、經被審計單位之手遞交給注冊會計師的外部證據有

　　A、應收賬款函證回函 B、律師證明函件

　　C、銀行對賬單 D、有關的契約及合同

　　E、購貨發票

　　28、審計證據的適當性包括的內容有

　　A、完整性 B、中立性

　　C、可理解性 D、相關性

　　E、可靠性

　　29、在審計應收票據是否已在資產負債表內作恰當披露時，應查實

　　A、資產負債表內中應收票據的數額與審定數相符

　　B、已貼現的商業匯票，已在資產負債表補充中說明

　　C、長期應收票據未列示在流動資產項目內

　　D、資產負債表中應收票據的數額僅包括所有未貼現票據

　　E、在資產負債表附注披露應收票據的市價

　　30、為了查證應收賬款存在性認定，可以采取的審計程序有

　　A、對應收賬款函證

　　B、檢查資產負債表日后的收款

　　C、檢查銷售有關的書面文件

　　D、分析貸方余額，必要時建議做重分類調整

　　E、取得或編制應收賬款疆細表

　　第二部分非選擇題(共60分)

　　三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)

　　31、或有收費

　　32、存貨遨盤

　　四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

　　33、注冊會計師應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據?

　　34、筒述審查銀行借款真實性的實質性程序。

　　五、論述題(本大題共l小題，共l0分)

　　35、試述注冊會計師法律責任的種類。

　　六、案例分析題(本大題共3小題，每小題l2分，共36分)

　　36、注冊會計師趙丹負責對審計客戶甲公司2016年度財務報表進行審計，在審計過程中，實施以下審計程序，并形成審計結論：

　　(1)注冊會計師趙丹認為，如果一項錯報性質上不重要且錯報金額低于重要性水平，就可以認定該項錯報不屬于重大錯報。

　　(2)渡船會計師趙丹認為，保持客戶關系及具體審計業務和評價職業道德的工作貫穿審計業務的全過程。為了確保注冊會計師已具備審計業務所需的獨立性和專業勝任能

　　力，且不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持這項渡務意愿等情況，注冊

　　會計師趙丹決定將這兩項工作于簽訂業務約定書、確定重要性、收集證據等其他審

　　計工作一并進行。

　　(3)注冊會計師趙丹在了解甲公司及其環境過程中，注意剄2016年度甲公司對主要業務的處理依賴復雜的自動化信息系統，因此計算機系統的可靠性及有效性對經營、管理、

　　決策以及編制可靠的財務報告具有重大影響。對此，趙丹在具體審計計劃中做出利用

　　信息風險管理專家的工作安排。

　　【要求】

　　針對上述事項，逐項指出是否存在不當之處。如果存在，請簡要說明理由。

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