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公式
財務分析概論
1. 變動百分比 =(分析項目金額—分析基準金額)
/ 分析基準金額× 100%
2. 構成比率 =某項指標值 / 總體值× 100%
3. 定比動態比率 =分析期數額 / 固定基期數額× 100%
4. 環比動態比率 =分析期數額 / 前期數額× 100%
償債能力分析
1. 營運資本 =流動資產—流動負債
2. 流動比率 =流動資產 / 流動負債 =【( 流動資產—流動負債 )+流動負債】 / 流動負債
=( 營運資金 +流動負債 ) / 流動負債 =1+營運資金 / 流動負債 =1+營運資金比率
3. 速動比率 =速動資產 / 流動負債
4. 速動資產 =貨幣資金 +短期投資 +應收票據 +應收賬款 +其他應收款
5. 現金比率 =(現金 +短期有價證券) / 流動負債
6. 資產負債率 =負債總額 / 資產總額× 100%
7. 股權比率 =所有者權益總額 / 資產總額× 100%
8. 資產負債率 +股權比率 =負債總額 / 資產總額× 100%+所有者權益總額 / 資產總額×
100%
= (負債總額 +所有者權益總額) / 資產總額× 100%
=100%=1
股權比率 =1—資產負債率
9. 產權比率 =負債總額 / 所有者權益總額× 100%
= (負債總額 / 資產總額) / (所有者權益總額 / 資產總額)
= 資產負債率 / 股權比率
= (資產總額—所有者權益總額) / 所有者權益總額
=1 / 股權比率— 1
10.權益乘數 =資產總額 / 所有者權益總額
= (負債總額 +所有者權益總額) / 所有者權益總額
=1+ 產權比率
=1 / 股權比率
11. 有形資產債務比率 =負債總額 / 有形資產總額× 100%
= 負債總額 / (資產總額—無形資產)× 100%
12. 有形凈值債務比率 =負債總額 / 有形凈值總額× 100%
= 負債總額 / (所有者權益總額—無形資產)× 100%
13 利息保障倍數 =息稅前利潤 / 利息費用
= (利潤總額 +利息費用) / 利息費用
= (凈利潤 +所得稅 +利息費用) / 利息費用
14. 現金流量利息保障倍數
=息稅前經營活動現金流量/ 現金利息支出
= (經營活動現金凈流量 +現金所得稅支出 +現金利息支出) / 現金利息支出
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