絕密★考試結束前

2023年4月高等教育自學考試

稅法試題

課程代碼:00233

　　1.請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2.答題前,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項:

　　每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。

　　1.以征稅對象的價格為計稅標準征收的稅種是

　　A.價格稅B.流轉稅C.從價稅D.普通稅

　　2.征稅的具體根據是

　　A.稅目B.稅率C.稅法D.稅基

　　3.下列屬于稅法的學理解釋的是

　　A.立法解釋B.司法解釋C.論理解釋D.行政解釋

　　4.稅法對實現社會職能具有

　　A.保證作用B.調節作用C.促進作用D.約束作用

　　5.稅收法律關系產生的標志是出現

　　A.稅收法律主體B.稅收法律客體C.稅收法律事實D.稅收法律行為

　　6.稅權的核心權能是

　　A.開征權B.停征權C.加征權D.免稅權

　　7.只允許在納稅期內扣除固定資產當期的折舊部分的增值稅屬于

　　A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.支出型增值稅D.消費型增值稅

　　8.納稅人委托加工的應稅消費品,其消費稅的納稅義務發生時間為

　　A.提貨的當天B.報關進口的當天

　　C.移送使用的當天D.發出應稅消費品的當天

　　9.納稅人自產自用的應稅消費品,消費稅的納稅地點為

　　A.納稅人住所地B.納稅人銷售地C.納稅人營業地D.納稅人核算地

　　10.稅法的行為規范,是指稅法要素中的

　　A.規則性要素B.定義性要素C.原則性要素D.程序性要素

　　11.對企事業單位的承包經營、承租經營所得征收所得稅時,適用的法律依據是

　　A.《公司法》B.《企業所得稅法》C.《個人所得稅法》D.《個體工商戶條例》

　　12.企業的下列所得,不可以免征、減征企業所得稅的是???

　　A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

　　B.接受捐贈的所得

　　C.從事符合條件的環境保護項目的所得

　　D.符合條件的技術轉讓所得

　　13.我國企業所得稅法采用的防范資本弱化的方法是

　　A.正常交易法B.固定比率法C.固定數額法D.補征稅款法

　　14.下列關于關稅的表述,正確的是

　　A.關稅的課征范圍以國境為界B.關稅的計稅依據為完稅價格

　　C.關稅的征稅主體是國家稅務總局D.關稅的課征環節僅是進口環節

　　15.將關稅劃分為自主關稅和協定關稅的標準是

　　A.征稅對象的流向B.征稅的目的

　　C.征收關稅的計征依據D.一國能否獨立自主制定稅法

　　16.將財產稅劃分為一般財產稅與特種財產稅的標準是

　　A.計稅方法B.征收范圍C.財產存續時間D.課稅對象的形態

　　17.下列屬于靜態財產稅的是

　　A.遺產稅B.房產稅C.贈與稅D.契稅

　　18.下列車輛、船舶免征車船稅的是

　　A.摩托車B.載客汽車C.載貨汽車D.養殖漁船

　　19.下列憑證免征印花稅的是

　　A.無息或者貼息借款合同B.購銷合同

　　C.技術合同D.承攬合同

　　20.納稅人因住所、經營地點變動,涉及改變稅務登記機關的,應當申報辦理

　　A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.經營報驗登記

　　21.《中華人民共和國個人所得稅法》的施行時間是

　　A.1980年9月10日

　　C.1985年10月1日

　　B.1982年10月1日

　　D.1987年9月10日

　　22.下列屬于價外稅的是

　　A.關稅B.消費稅C.印花稅D.個人所得稅

　　23.我國個人所得稅法采用的課稅模式是

　　A.分類所得稅制B.綜合所得稅制

　　C.分類綜合所得稅制D.混合所得稅制

　　24.行為稅的特點不包括???

　　A.目的性B.期間性C.長期性D.靈活性

　　25.我國在1993年至1994年的稅制改革中,為了規范土地、房地產市場交易秩序,新開征了

　　A.房產稅B.耕地占用稅C.土地增值稅D.城鎮土地使用稅

　　26.將增值稅納稅人劃分為一般納稅人與小規模納稅人的標準是

　　A.納稅人銷售額B.納稅人經營地點

　　C.納稅人經營時間D.納稅人經營規模和會計核算是否健全

　　27.下列商品中,適用從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法征收消費稅的是

　　A.卷煙B.煙絲C.煙葉D.雪茄煙

　　28.個人擔任董事職務取得的收入屬于

　　A.紅利所得B.股息所得C.工資、薪金所得D.勞務報酬所得

　　29.下列個人所得稅目中,實行超額累進稅率的是

　　A.偶然所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.勞務報酬所得

　　30.城市維護建設稅采用的稅率形式是

　　A.幅度比例稅率B.單一比例稅率C.復合比例稅率D.地區差別比例稅率

　　二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。

　　31.我國現行稅制中,屬于目的稅的有

　　A.增值稅B.消費稅C.耕地占用稅

　　D.個人所得稅E.城市維護建設稅

　　32.稅法的社會功能包括稅法的

　　A.規范功能B.確認功能C.階級統治功能

　　D.社會公共功能E.普遍約束功能和強制功能

　　33.稅收法律關系變更的原因包括

　　A.不可抗力

　　B.稅法的修訂或調整

　　C.有關稅法的廢止

　　D.納稅人完全履行納稅義務

　　E.納稅人的經營或財產情況發生變化

　　34.個人所得稅的特點包括

　　A.課稅公平B.富有彈性C.具有普遍性

　　D.不易形成重復征稅E.具有較強的經濟適應性

　　35.關于完稅憑證的表述,正確的有

　　A.須專票專用

　　B.須先領先用

　　C.不得跳號使用

　　D.作廢的票證不得自行銷毀

　　E.完稅憑證的復寫式及涂炭票證應分次填寫

　　非選擇題部分

　　注意事項:

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

　　36.分稅制

　　37.消費稅

　　38.居民納稅人

　　39.無形資產

　　四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分,共16分。

　　40.簡述稅務代理的特征。

　　41.簡述個人所得稅的缺點。

　　42.簡述消費稅的特點。

　　43.簡述稅收行政訴訟的基本程序。

　　五、論述題:本題12分。

　　44.試述稅收效率原則與稅收公平原則的統一與對立。

　　六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。

　　45.案例:某食品加工廠是增值稅一般納稅人。2021年12月發生下列業務:

　　(1)銷售各類巧克力取得不含稅收入3000000元。

　　(2)將一批餅干無償贈送給某廣告公司,不含稅市場價格10000元。

　　(3)購買可可豆20噸,單價每噸20000元,價款400000元,增值稅專用發票注明稅額52000元。

　　問題:根據上述資料,依據稅法原理計算該企業當月應繳納的增值稅稅額,并說明理由。(增值稅稅率為13%)

　　46.案例:某公司2021年生產經營情況如下:

　　(1)產品銷售收入800萬元。

　　(2)租金收入20萬元。

　　(3)產品銷售成本210萬元。

　　(4)國債利息收入6萬元。

　　(5)公益性捐贈支出1萬元。

　　(6)贊助支出10萬元。

　　問題:根據上述資料,計算該公司本年度應納所得稅額,并說明相應法律依據。

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